2018年05月24日

交際費と会議費の違い

1.交際費

国税庁が公表している交際費等とは「交際費、接待費、機密費その他の費用で、法人が、その得意先、仕入先等に対する接待、贈答等のために支出する費用」と規定されていて、その中でも「飲食その他これに類する行為(以下「飲食等」といいます。)のために要する費用を飲食等に参加した者の数で割って計算した金額が5,000円以下である費用は交際費等から除かれる」とあります。

得意先、仕入先等に対する接待で、飲食の場合には一人当たり5000円を超える場合と覚えておくとよいでしょう。

2.会議費

よく交際費を調べるとそれに付随して会議というキーワードが必ずでてきます。交際費等とは異なり国税庁は会議費の定義を公表していませんが、会議費とは、一般的には、社内会議や取引先との会議に際して必要となる支出(お弁当やお茶、菓子類、会議室利用料等)をいいます。これに加えて上記の交際費等のうち、得意先、仕入先等との飲食等で一人当たりの飲食等の支出が5000円以下のケースで以下のような情報が保存された支出が会議費として分類されます。

ア)飲食等の年月日
イ)飲食等に参加した得意先、仕入先等の氏名・名称
ウ)飲食等の参加者人数
エ)その費用の金額並びに飲食店等の名称・所在地
オ)その他参考事項

3.交際費等の扱い

本来、交際費等はその全額が税務上損金不算入の扱いになりますが、現在は以下のような取り扱いが認めらています。

  1. 期末資本金・出資金が1億円以下の法人は次のいずれかの金額までを損金算入することが可能です。
    ア)年間800万円までの交際費等
    イ)交際費等(うち、飲食等の50%を超える部分は除く)
  2. 期末資本金・出資金が1億円を超える法人は以下の金額までを損金算入することが可能です。
    ア)交際費等(うち、飲食等の50%を超える部分は除く)

4.中小企業にとっての交際費等の処理

期末資本金・出資金が1億円以下の法人、イメージとしては中小企業にとっては上記「3.交際費等の扱い」に記載の通り2通りの方法が認められています。各方法がどのようなケースの場合に企業にとって税務上有利になるのか、まずは、飲食等を含む交際費等の支出が年間800万円までであれば、上記①ア)を選択するのが最も効果的です。他方で、以下の算式に基づき計算された交際費等の支出が年間800万円を超える場合には上記①イ)を選択すると税務上のメリットが享受できます。

交際費等=飲食等の支出×1/2+飲食等を除く交際費等

5.個人事業主の扱い

これまでは法人の交際費等の取り扱いについてでしたが、個人事業主についてはどうかというと、結論から言うと、個人事業主には交際費等の金額上限はなく、全て事業経費として処理できます。しかし、これはあくまでも得意先、仕入先等との事業に関連する交際費等の支出が対象になりますので、個人的な飲食等は事業経費として認められませんので注意が必要です。

6.まとめ

交際費等は税務調査の担当者もよく目を光らせる項目です。税務調査の際には、その支出が「事業に関連するものなのか」、あるいは「個人的な支出によるものなのか」、よく論点になるポイントです。不透明な処理をすることで担当税務官の心証を害するのは何ら企業にとって得はありません。もし不明点等があれが、早めに税理士に相談することをおすすめ致します。

税金・確定申告・届出の相談事例

2019年11月13日 07時22分(T.Kさんの相談)

会社の設立を検討をしていますが、株式会社にするか、合同会社にするか悩んでいます。会社の設立費用面では合同会社の方が安く仕上がりそうですが、税金上の取り扱いの違いがでてくるのかよくわかりません。ご助言を頂ければありがたく存じます。

2件の書き込み/ 1名の士業・コンサルタントが回答
ベストアンサーがあります
2019年11月09日 14時07分(匿名さんの相談)

今年後半よりかなり利益がでてきました。役員報酬の増額を検討したいのですが、増額すると定期同額給与という金額から逸脱してしまうと聞きました。役員報酬を増額するための手法は何か御座いますか。

2件の書き込み/ 2名の士業・コンサルタントが回答
2019年11月04日 15時16分(匿名さんの相談)

不動産収入を目的に土地を購入してそこに建物を建てて賃貸する方法と、土地を借りてそこに建物を建てて賃貸する方法の2つの案があります。土地の購入は消費税がかからないのは存じ上げますが、土地を借りる場合には消費税はかかりますでしょうか。

よろしくお願いいたします。

2件の書き込み/ 1名の士業・コンサルタントが回答
ベストアンサーがあります
2019年10月07日 13時39分(DJさんの相談)

決算も、税理士先生にお願いはしませんでした。最近気づいたのですが、「売掛金」として表示するところを「未入金」と記載してしまいました。どうすればいいかアドバイスをお願いできませんでしょうか・・

4件の書き込み/ 2名の士業・コンサルタントが回答
2019年09月09日 14時20分(匿名さんの相談)

最近営業部門メンバーで出張の機会が発生・増えてきました。その際の遠方での飲食費は会社側で経費処理することも認められるのか教えてください。金額的には一人当たり3,000円もいかない程度です。

1件の書き込み/ 1名の士業・コンサルタントが回答

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